Activité commerciale, micro-régime, DAC7, TVA et impôt sur le revenu — expliqués de façon fiable. Pas un conseil juridique, mais les bases correctes.
Si tu vends occasionnellement tes propres affaires d'occasion, en général non. Dès que tu achètes et vends avec l'intention de revendre, les bénéfices sont soumis à l'impôt sur le revenu — dès le début, quel que soit le montant. C'est l'intention qui compte, pas le montant.
DAC7 est une règle de l'UE, transposée dans la loi allemande de transparence fiscale des plateformes (PStTG). Des plateformes comme Vinted et eBay doivent déclarer les données vendeur (revenus, ventes) à l'Office central fédéral des impôts, qui les transmet au fisc. Le fisc voit donc automatiquement tes revenus de plateforme.
Est déclaré quiconque réalise au moins 30 ventes par an sur la plateforme ou encaisse plus de 2 000 €. Important : la déclaration n'est qu'une information au fisc — elle ne dit rien sur le fait de devoir payer des impôts. Tu es imposable selon les règles normales, éventuellement même en dessous.
En Allemagne oui, dès que tu revends de façon planifiée avec intention de profit. L'immatriculation coûte en général 20–60 € au bureau des activités. En Autriche, une autorisation est requise selon l'ampleur ; en Suisse, l'indépendance s'applique au-delà de seuils de CA. En cas de doute, consulte un comptable.
Si tu restes sous les seuils de CA (actuellement 25 000 € année précédente / 100 000 € année en cours, en 2025), tu peux utiliser le micro-régime et ne factures pas de TVA. Mais tu ne peux alors pas déduire la TVA d'amont. L'impôt sur le revenu du bénéfice reste dû.
Non, c'est le bénéfice qui est imposé (produit de la vente moins prix d'achat, frais, expédition et autres coûts), pas le chiffre d'affaires. D'où l'importance d'un enregistrement propre des justificatifs d'achat — sans coûts prouvés, tu risques d'imposer le produit total.
Pour les biens d'occasion achetés à des particuliers sans TVA, tu peux, en tant que revendeur, utiliser la taxation sur la marge (§25a UStG) : la TVA ne porte que sur la marge, pas sur le prix de vente total. Cela réduit nettement la charge fiscale sur l'occasion, mais exige des enregistrements propres.
En tant que professionnel, l'obligation de conservation s'applique : factures et pièces comptables doivent être conservées plusieurs années (justificatifs 8 ans, en 2025 après réduction ; livres/comptes 10 ans), de façon inaltérable selon les GoBD. Une archive numérique des données d'achat et de vente facilite énormément cela.
En tant que vendeur professionnel, tu dois afficher des mentions légales — aussi sur Vinted/eBay. À défaut, tu risques des mises en demeure. De même, en tant qu'entreprise, tu dois accorder aux acheteurs un droit de rétractation (14 jours), que les vendeurs privés n'ont pas à offrir.
Tout professionnel qui expédie des marchandises emballées à des clients finaux doit s'enregistrer au registre des emballages LUCID et adhérer à un système dual. Cela vaut aussi pour les cartons d'expédition et le rembourrage. Pour beaucoup de petits revendeurs, c'est l'obligation la plus souvent oubliée.
Comme les plateformes déclarent automatiquement via DAC7, le fisc peut recouper les revenus non déclarés. Rappels, intérêts et, au pire, une procédure pénale fiscale sont possibles. En cas de doute, cherche tôt une régularisation ou un conseil — déclarer après coup coûte moins cher que d'être découvert.
L'impôt sur le revenu porte sur le bénéfice dans le cadre de ton revenu global ; il existe un abattement de base, mais pas d'« abattement revendeur » distinct. La taxe professionnelle ne s'applique qu'à partir de 24 500 € de bénéfice (abattement). Pour ta situation précise, vérifie toujours les valeurs actuelles ou consulte un comptable.
La vente de tes propres affaires d'occasion sans intention de revente est en général exonérée et n'est pas une activité commerciale. Seul l'achat-vente planifié avec intention de profit te rend professionnel.
Dès que tu fais régulièrement du bénéfice, doutes sur l'activité/la TVA ou reçois des déclarations DAC7. Les honoraires sont généralement déductibles et moins chers qu'une déclaration erronée ou un rappel.
Tu paies l'impôt sur le revenu sur ton bénéfice dans le cadre de ton revenu global. La taxe professionnelle ne s'applique qu'à partir de 24 500 € de bénéfice (abattement) et va à la commune. Les petits revendeurs ne paient souvent en pratique que l'impôt sur le revenu.
Au bureau des activités de ta ville (souvent en ligne), avec carte d'identité et petite redevance. Ensuite, le fisc t'envoie le questionnaire d'enregistrement fiscal, dans lequel tu peux notamment choisir le micro-régime.
Le compte de résultat simplifié : un calcul de bénéfice simple (recettes moins dépenses) suffisant pour la plupart des revendeurs. Il fait partie de la déclaration — de bons enregistrements réguliers le rendent vite fait.
Oui. Fiscalement, le revenu naît avec la vente/le crédit sur le solde Vinted, pas seulement au versement sur le compte bancaire. C'est souvent oublié.
Si tu as déjà vendu à titre commercial/avec intention de profit les années précédentes sans le déclarer, vérifie-le et régularise si besoin. Une régularisation en temps utile vaut bien mieux qu'une découverte tardive — fais-toi conseiller.
Oui, DAC7 vaut pour les plateformes en ligne en général, y compris les portails de petites annonces, dès que les seuils (30 ventes ou 2 000 € par an) sont atteints. Les simples annonces sans traitement de paiement peuvent être traitées différemment — vérifier en cas de doute.
Non. En micro-entreprise selon §19 UStG, tu ne factures pas de TVA et ne déduis pas de TVA d'amont. Tu émets des factures avec la mention correspondante. L'impôt sur le revenu du bénéfice n'est pas affecté.
Seulement si tu es assujetti à la TVA ou commerces en B2B transfrontalier dans l'UE. En micro-entreprise, tu n'en as en général pas besoin. Le numéro fiscal normal s'obtient via l'enregistrement fiscal.
La plateforme transmet ton identité et tes revenus annuels à l'Office central fédéral des impôts, qui transmet les données au fisc compétent. Elles y sont recoupées avec ta déclaration. La déclaration en elle-même n'est pas une créance fiscale.
Les professionnels doivent respecter mentions légales, droit de rétractation (14 jours), garantie et, le cas échéant, l'enregistrement des emballages ; pas les particuliers. Qui se présente comme « privé » mais agit à titre commercial risque des mises en demeure et des ennuis fiscaux.
Documente clairement ce qui relève de tes propres affaires d'occasion et ce qui est de la marchandise achetée pour la revente. Des enregistrements séparés (et idéalement des comptes séparés) aident à argumenter proprement face au fisc en cas de doute.
En tant que vendeur professionnel, tu risques des mises en demeure coûteuses de concurrents ou d'associations. Des mentions légales correctes et une notice de rétractation se rédigent vite et te protègent de façon fiable.
En micro-entreprise, en général non. Qui est assujetti à la TVA et vend au-dessus des seuils vers d'autres pays de l'UE peut utiliser le régime OSS pour déclarer la TVA de façon centralisée. Pour les petits revendeurs, c'est rarement pertinent — à vérifier en cas de croissance.
Elle n'est pas obligatoire mais peut être utile (p. ex. responsabilité pour dommages produits/personnes) dès que tu brasses de plus gros volumes. Pour un revenu d'appoint avec des vêtements, le risque est faible — à réévaluer avec la croissance.
Savoir pratique de la communauté des revendeurs et de vendeurs expérimentés à plein temps, résumé de façon générale. Le juridique & fiscal s'appuie sur des sources officielles (dont l'Office central fédéral des impôts sur la loi de transparence fiscale des plateformes/DAC7) et ne remplace pas un conseil fiscal ou juridique. À jour en 2026.
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