Actividad comercial, régimen de pequeña empresa, DAC7, IVA e IRPF — explicado con rigor. No es asesoría legal, pero los fundamentos bien.
Si vendes ocasionalmente tus propias cosas usadas, por lo general no. En cuanto compras y vendes con intención de reventa, los beneficios tributan por IRPF — desde el principio, sea cual sea el importe. Decide la intención, no el importe.
DAC7 es una norma de la UE, implementada en la ley alemana de transparencia fiscal de plataformas (PStTG). Plataformas como Vinted y eBay deben informar los datos del vendedor (ingresos, ventas) a la Oficina Central Federal Tributaria, que los remite a Hacienda. Así Hacienda ve tus ingresos de plataforma automáticamente.
Se informa a quien realiza al menos 30 ventas al año en la plataforma o ingresa más de 2.000 €. Importante: el reporte es solo información a Hacienda — no dice si debes pagar impuestos. Tributas según las reglas normales, quizá incluso por debajo.
En Alemania sí, en cuanto revendes de forma planificada con intención de lucro. El alta suele costar 20–60 € en la oficina de actividades. En Austria hace falta una licencia según el alcance; en Suiza la autonomía aplica a partir de umbrales de facturación. En caso de duda, asesórate.
Si te mantienes bajo los límites de facturación (actualmente 25.000 € año anterior / 100.000 € año en curso, a 2025), puedes usar el régimen de pequeña empresa y no repercutes IVA. Pero tampoco puedes deducir IVA soportado. El IRPF sobre el beneficio sigue aplicando.
No, se tributa el beneficio (ingreso de venta menos precio de compra, tarifas, envío y otros costes), no la facturación. Por eso importa tanto registrar bien los justificantes de compra — sin costes probados podrías tributar el ingreso completo.
Para bienes usados comprados a particulares sin IVA, como revendedor puedes usar la tributación por el margen (§25a UStG): el IVA solo recae sobre el margen, no sobre el precio de venta total. Reduce mucho la carga fiscal en segunda mano, pero exige registros ordenados.
Como profesional aplica la obligación de conservación: facturas y documentos contables deben guardarse varios años (justificantes 8 años, a 2025 tras la reducción; libros/cuentas 10 años), de forma inalterable según las GoBD. Un archivo digital con datos de compra y venta lo facilita enormemente.
Como vendedor comercial debes tener aviso legal — también en Vinted/eBay. Si falta, te arriesgas a requerimientos. Igualmente, como empresa debes conceder a los compradores un derecho de desistimiento (14 días) que los vendedores privados no tienen que dar.
Quien como empresa envía mercancía embalada a clientes finales debe registrarse en el registro de envases LUCID y participar en un sistema dual. Esto vale también para cajas de envío y material de relleno. Para muchos pequeños revendedores es la obligación más pasada por alto.
Como las plataformas informan automáticamente vía DAC7, Hacienda puede cotejar ingresos no declarados. Son posibles pagos atrasados, intereses y, en el peor caso, un proceso penal fiscal. Si dudas, busca pronto una regularización o asesoría — declarar tarde sale más barato que ser descubierto.
El IRPF recae sobre el beneficio dentro de tu renta total; hay un mínimo exento, pero no una «exención de reseller» aparte. El impuesto de actividades solo aplica a partir de 24.500 € de beneficio (exención). Para tu caso concreto, comprueba siempre los valores actuales o asesórate.
La venta de tus propias cosas usadas sin intención de reventa suele estar exenta y no es actividad comercial. Solo la compraventa planificada con ánimo de lucro te hace comercial.
En cuanto obtengas beneficio con regularidad, dudes sobre actividad/IVA o recibas reportes DAC7. El coste suele ser deducible y más barato que una declaración errónea o un pago atrasado.
Pagas IRPF sobre tu beneficio como parte de tu renta total. El impuesto de actividades solo aplica a partir de 24.500 € de beneficio (exención) y va al municipio. Los pequeños revendedores de hecho suelen pagar solo IRPF.
En la oficina de actividades de tu ciudad (a menudo online), con DNI y una pequeña tasa. Después Hacienda te envía el cuestionario de alta fiscal, en el que puedes elegir, entre otras cosas, el régimen de pequeña empresa.
La cuenta de resultados simplificada: un cálculo de beneficio sencillo (ingresos menos gastos) que basta para la mayoría de revendedores. Es parte de la declaración — buenos registros continuos la resuelven rápido.
Sí. Fiscalmente, el ingreso surge con la venta/abono al saldo de Vinted, no solo al retirar al banco. Esto se suele pasar por alto.
Si en años anteriores ya vendiste comercialmente/con ánimo de lucro y no lo declaraste, revísalo y regulariza si hace falta. Una regularización a tiempo es mucho mejor que un descubrimiento posterior — asesórate.
Sí, DAC7 vale para plataformas online en general, incluidos los portales de anuncios, en cuanto se alcanzan los umbrales (30 ventas o 2.000 € al año). Los meros anuncios sin gestión de pago pueden tratarse distinto — comprobar en caso de duda.
No. Como pequeña empresa según §19 UStG no repercutes IVA ni deduces IVA soportado. Emites facturas con la nota correspondiente. El IRPF sobre el beneficio no se ve afectado.
Solo si eres sujeto pasivo de IVA o comercias en B2B transfronterizo en la UE. Como pequeña empresa por lo general no lo necesitas. El número fiscal normal lo obtienes con el alta fiscal.
La plataforma transmite tu identidad e ingresos anuales a la Oficina Central Federal Tributaria, que remite los datos a tu Hacienda competente. Allí se cotejan con tu declaración. El reporte en sí no es una deuda tributaria.
Los comerciales deben cumplir aviso legal, derecho de desistimiento (14 días), garantía y, en su caso, registro de envases; los privados no. Quien se presenta como «privado» pero actúa comercialmente arriesga requerimientos y problemas fiscales.
Documenta con claridad qué son tus propias cosas usadas y qué es mercancía comprada para reventa. Registros separados (e idealmente cuentas separadas) ayudan a argumentar con orden ante Hacienda en caso de duda.
Como vendedor comercial arriesgas requerimientos costosos de competidores o asociaciones. Un aviso legal correcto y una información de desistimiento se crean rápido y te protegen de forma fiable.
Como pequeña empresa por lo general no. Quien es sujeto pasivo de IVA y vende por encima de umbrales a otros países de la UE puede usar el régimen OSS para declarar el IVA de forma centralizada. Para pequeños revendedores rara vez es relevante — revisar al crecer.
No es obligatorio, pero puede tener sentido (p. ej. responsabilidad por daños de producto/personas) en cuanto manejes mayores volúmenes. Para un ingreso extra con ropa el riesgo es bajo — reevaluar al crecer.
Conocimiento práctico de la comunidad de revendedores y vendedores experimentados a tiempo completo, resumido de forma general. Lo legal y fiscal se basa en fuentes oficiales (incl. la Oficina Central Federal Tributaria sobre la ley de transparencia fiscal de plataformas/DAC7) y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal. A fecha de 2026.
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