Działalność, mały podatnik, DAC7, VAT i podatek dochodowy — rzetelnie wyjaśnione. To nie porada prawna, ale podstawy zrobione dobrze.
Jeśli okazjonalnie sprzedajesz własne używane rzeczy, zwykle nie. Gdy tylko kupujesz i sprzedajesz z zamiarem odsprzedaży, zyski podlegają podatkowi dochodowemu — od początku, niezależnie od kwoty. Decyduje zamiar, nie kwota.
DAC7 to przepis UE, wdrożony w niemieckiej ustawie o przejrzystości podatkowej platform (PStTG). Platformy jak Vinted i eBay muszą zgłaszać dane sprzedających (przychody, sprzedaż) do Federalnego Urzędu Podatkowego, który przekazuje je do urzędu skarbowego. Urząd widzi więc twoje obroty automatycznie.
Zgłaszany jest ten, kto rocznie dokonuje co najmniej 30 sprzedaży na platformie lub uzyskuje ponad 2.000 €. Ważne: zgłoszenie to tylko informacja dla urzędu — nie mówi, czy musisz płacić podatek. Podlegasz opodatkowaniu według normalnych zasad, ewentualnie także poniżej tego progu.
W Niemczech tak, gdy tylko planowo odsprzedajesz z zamiarem zysku. Rejestracja kosztuje zwykle 20–60 € w urzędzie. W Austrii potrzebne jest zezwolenie zależnie od skali; w Szwajcarii samozatrudnienie obowiązuje powyżej progów obrotu. W razie wątpliwości zasięgnij porady.
Jeśli utrzymasz się poniżej progów obrotu (obecnie 25.000 € rok poprzedni / 100.000 € rok bieżący, stan na 2025), możesz korzystać z procedury małego podatnika i nie wykazujesz VAT. Ale nie odliczasz też VAT naliczonego. Podatek dochodowy od zysku i tak obowiązuje.
Nie, opodatkowany jest zysk (przychód ze sprzedaży minus cena zakupu, opłaty, wysyłka i inne koszty), nie obrót. Dlatego porządne rejestrowanie dowodów zakupu jest tak ważne — bez udokumentowanych kosztów możesz opodatkować cały przychód.
Przy towarach używanych kupionych od osób prywatnych bez VAT, jako reseller możesz stosować opodatkowanie marży (§25a UStG): VAT dotyczy tylko marży, nie pełnej ceny sprzedaży. To znacznie obniża obciążenie przy second-hand, ale wymaga porządnych zapisów.
Jako przedsiębiorca podlegasz obowiązkowi przechowywania: faktury i dowody księgowe trzeba przechowywać kilka lat (dowody 8 lat, stan 2025 po skróceniu; księgi/sprawozdania 10 lat), w sposób niezmienny zgodnie z GoBD. Cyfrowe archiwum z danymi zakupu i sprzedaży ogromnie to ułatwia.
Jako sprzedawca komercyjny masz obowiązek noty prawnej — także na Vinted/eBay. Jej brak grozi wezwaniami. Jako przedsiębiorca musisz też przyznać kupującym prawo odstąpienia (14 dni), którego prywatni sprzedawcy nie muszą udzielać.
Kto jako przedsiębiorca wysyła zapakowany towar do klientów końcowych, musi zarejestrować się w rejestrze opakowań LUCID i przystąpić do systemu dualnego. Dotyczy to też kartonów i wypełniacza. Dla wielu małych resellerów to najczęściej pomijany obowiązek.
Ponieważ platformy zgłaszają automatycznie przez DAC7, urząd może porównać niezgłoszone dochody. Możliwe są dopłaty, odsetki, a w najgorszym razie postępowanie karno-skarbowe. Jeśli nie masz pewności, wcześnie szukaj korekty lub porady — zgłoszenie później jest tańsze niż wykrycie.
Podatek dochodowy powstaje od zysku w ramach twojego całego dochodu; jest kwota wolna, ale nie ma osobnej „ulgi dla resellera”. Podatek od działalności obowiązuje dopiero od 24.500 € zysku (kwota wolna). Dla konkretnej sytuacji zawsze sprawdzaj aktualne wartości lub skorzystaj z doradztwa.
Sprzedaż własnych używanych rzeczy prywatnych bez zamiaru odsprzedaży jest zwykle wolna od podatku i nie jest działalnością. Dopiero planowy handel z zamiarem zysku czyni cię komercyjnym.
Gdy tylko regularnie osiągasz zysk, masz wątpliwości co do działalności/VAT lub dostajesz zgłoszenia DAC7. Koszt jest zwykle odliczalny i tańszy niż błędna deklaracja lub dopłata.
Podatek dochodowy płacisz od zysku w ramach całego dochodu. Podatek od działalności obowiązuje dopiero od 24.500 € zysku (kwota wolna) i trafia do gminy. Mali resellerzy faktycznie często płacą tylko podatek dochodowy.
W urzędzie miasta (często online), z dowodem i niewielką opłatą. Potem urząd skarbowy przyśle kwestionariusz rejestracji podatkowej, w którym m.in. wybierzesz procedurę małego podatnika.
Uproszczony rachunek wyników: proste ustalenie zysku (przychody minus wydatki), wystarczające dla większości resellerów. Jest częścią deklaracji — dobre bieżące zapisy załatwiają go szybko.
Tak. Podatkowo przychód powstaje ze sprzedaży/wpływu na saldo Vinted, nie dopiero przy wypłacie na konto. Często się o tym zapomina.
Jeśli w poprzednich latach sprzedawałeś już komercyjnie/z zamiarem zysku i tego nie zgłosiłeś, sprawdź to i w razie potrzeby złóż korektę. Terminowa korekta jest znacznie lepsza niż późniejsze wykrycie — zasięgnij porady.
Tak, DAC7 dotyczy platform online ogólnie, także portali ogłoszeniowych, gdy osiągnięte są progi (30 sprzedaży lub 2.000 € rocznie). Same ogłoszenia bez obsługi płatności mogą być traktowane inaczej — w razie wątpliwości sprawdź.
Nie. Jako mały podatnik wg §19 UStG nie wykazujesz VAT i nie odliczasz VAT naliczonego. Wystawiasz faktury z odpowiednią adnotacją. Podatek dochodowy od zysku pozostaje bez zmian.
Tylko jeśli jesteś podatnikiem VAT lub handlujesz transgranicznie w UE B2B. Jako mały podatnik zwykle go nie potrzebujesz. Zwykły numer podatkowy dostajesz przy rejestracji podatkowej.
Platforma przekazuje twoją tożsamość i roczne przychody do Federalnego Urzędu Podatkowego, który przesyła dane do właściwego urzędu. Tam są porównywane z twoją deklaracją. Samo zgłoszenie nie jest żądaniem podatkowym.
Komercyjni muszą przestrzegać noty prawnej, prawa odstąpienia (14 dni), rękojmi i ewentualnie rejestracji opakowań; prywatni nie. Kto podaje się za „prywatnego”, a działa komercyjnie, ryzykuje wezwania i kłopoty podatkowe.
Dokumentuj jasno, co jest twoimi używanymi rzeczami, a co towarem kupionym do odsprzedaży. Osobne zapisy (i najlepiej osobne konta) pomagają w razie wątpliwości rzetelnie argumentować wobec urzędu.
Jako sprzedawca komercyjny ryzykujesz kosztowne wezwania od konkurentów lub stowarzyszeń. Poprawna nota prawna i pouczenie o odstąpieniu powstają szybko i niezawodnie cię chronią.
Jako mały podatnik zwykle nie. Kto jest podatnikiem VAT i sprzedaje powyżej progów do innych krajów UE, może użyć procedury OSS, by zgłaszać VAT centralnie. Dla małych resellerów rzadko istotne — sprawdź przy wzroście.
Nie jest obowiązkowe, ale może mieć sens (np. OC za szkody produktowe/osobowe), gdy obracasz większymi ilościami. Przy dorywczym handlu ubraniami ryzyko jest niskie — oceń ponownie przy wzroście.
Wiedza praktyczna od społeczności resellerów i doświadczonych sprzedawców na pełen etat, ujęta ogólnie. Kwestie prawne i podatkowe opierają się na źródłach oficjalnych (m.in. niemiecki Federalny Urząd Podatkowy o ustawie o przejrzystości podatkowej platform/DAC7) i nie zastępują doradztwa podatkowego ani prawnego. Stan na 2026.
GenV przejmuje listingi, crossposting, magazyn i księgowość — bezpiecznie dla konta. Zrób darmową analizę w 60 sekund.
Rozpocznij darmową analizę →